|
Система слідства в органах ДПС створена на підставі прийнятого
5 лютого 1998 року Закону України «Про внесення змін і доповнень
до Kримінально-процесуального кодексу України та деяких інших
законодавчих актів України у зв’язку з утворенням податкової міліції».
Діяльність податкової міліції у складі державної податкової служби
значно підвищила ефективність боротьби із злочинами та іншими
правопорушеннями у сфері оподаткування. Цього було досягнуто,
насамперед, внаслідок поєднання зусиль оперативних працівників
та слідчих і створення безперервного процесу їх тісної взаємодії.
При цьому співпраця відбувалася від моменту отримання інформації
про правопорушення, включаючи всі стадії її перевірки: документальної
ревізії, оперативного супроводження із застосовуванням оперативно-розшукових
заходів, порушення кримінальної справи і розслідування, направлення
до суду та судового розгляду.
Відповідно до положень Kримінально-процесуального кодексу України
основними завданнями слідчих підрозділів є: всебічне, повне і
об’єктивне дослідження обставин справи у передбачені законодавством
терміни, викриття винних та забезпечення правильного застосування
Закону з тим, щоб кожний, хто вчинив злочин, був притягнутий до
відповідальності і жоден невинний не був покараний, а до підслідності
слідчих податкової міліції віднесено злочини щодо незаконного
виготовлення, зберігання, збуту та транспортування з метою збуту
підакцизних товарів, ухилення від сплати податків, легалізації
(відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фіктивного банкрутства
та інших економічних злочинів.
З початку поточного року у зв’язку із обранням нового складу Уряду
Державну податкову адміністрацію України очолив новий голова –
Буряк Сергій Васильович. Відбулися зміни і в керівництві податковою
міліцією органів державної податкової служби України – керівником
податкової міліції ДПА України призначено Бухарєва Владислава
Вікторовича. Хоча пройшло не так багато часу, його достатньо для
вирішення організаційних питань, а саме зміни нових критеріїв
оцінки роботи, які з кількісних переорієнтовано на якісні. Kрім
того, визначені пріоритетні напрями діяльності податкової міліції,
в тому числі і слідчих підрозділів, одним серед яких є розслідування
кримінальних справ про злочини, пов’язані із незаконним відшкодуванням
ПДВ та замахом на його вчинення.
Так, у 2007 році в провадженні слідчих податкової міліції перебувало
182 кримінальні справи про злочини щодо незаконного відшкодування
ПДВ (на суму 629 млн грн) та замаху на його вчинення (на суму
676 млн грн).
Закінчено провадженням 40 кримінальних справ зазначеної категорії,
з яких 27 направлено до суду (6 про незаконне відшкодування ПДВ
в розмірі 24 млн грн, а також 21 справу щодо попередження незаконного
відшкодування ПДВ в розмірі 67,7 млн грн).
Слідчим відділом податкової міліції ДПА у Одеській області у грудні
минулого року закінчено танаправлено до суду з обвинувальним висновком
кримінальну справу по обвинуваченню директора ТОВ «З» у вчиненні
злочинів, передбачених ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 KK України,
який вступивши у злочинну змову з невстановленими особами, шляхом
проведення безтоварних операцій, здійснив замах на заволодіння
державними коштами в розмірі 21 млн грн.
У поточному році в провадженні слідчих податкової міліції перебувало
82 кримінальні справи зазначеної категорії, з яких щодо незаконного
відшкодування ПДВ (на суму 245,5 млн грн) та замаху на його вчинення
(на суму 813,6 млн грн).
Слідчим відділом податкової міліції ДПА у м. Kиєві закінчено розслідування
кримінальної справи, по обвинуваченню головного бухгалтера ТОВ
«П», який зловживаючи службовим становищем у 2006 році незаконно
намагався отримати з державного бюджету 137 млн грн податку на
додану вартість
Поряд з цим як у 2007 так і в поточному роках триває постійна
робота по розслідуванню кримінальних справ про податкові злочини.
У минулому році в провадженні слідчих підрозділів податкової міліції
(чисельність яких складає 865 осіб) перебувало 3606 кримінальних
справ, з яких закінчено 17031. По кримінальних справах, які розслідувались
слідчими податкової міліції у минулому році забезпечено відшкодування
збитків на загальну суму 743,5 млн грн, накладено арешт на майно
обвинувачених в розмірі 329,6 млн грн.
Одним із прикладів слідчої роботи може служити кримінальна справа
закінчена слідчими податкової міліції Kиївської області по обвинуваченню
директора підприємства «У», який шляхом приховування об’єкта оподаткування
не відобразив у податковій звітності та ухилився від сплати ПДВ
на суму 33 млн грн. До обвинуваченого застосовано запобіжний захід
у вигляді застави в розмірі 810 тис. грн.
Вироком Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська директора
ТОВ «Люксон» Новокщенова Г. Ю., який у 2004 році ухилився від
сплати ПДВ в розмірі 1 млн 173 тис. грн, засуджено до 5 років
позбавлення волі з конфіскацією особистого майна.
Направлення з обвинувальним висновком до суду кримінальних справ
про податкові злочини є логічним завершенням діяльності всієї
податкової міліції. Одночасно слід сказати, що злочини, які розслідуються
слідчими підрозділами податкової міліції, перестають носити одноепізодний
характер. Здебільшого це складні за доказуванням злочинні схеми,
в яких задіяно ряд підприємств, в тому числі і з ознаками фіктивності,
в результаті чого держбюджету завдаються багатомільйонні збитки,
як шляхом ухилення від сплати податків, так і шляхом розкрадання
ПДВ (відшкодування коштів на банківський рахунок підприємства).
Будучи в авангарді боротьби з економічною та податковою злочинністю,
як слідчі так і оперативні підрозділи податкової міліції готові
до продуктивної роботи згідно з вимогами сьогодення.
|
