>>Головна | Про нас... | Передплата | Реклама 

Матеріали до друку підготував, Ігор ЛЕБЕДЬ.
Головне управління податкової міліції ДПА України.
(«Податковий, банківський, митний КОНСУЛЬТАНТ», № 13 (648), 7 квітня 2008 року)

Новітні тенденції розвитку ринкової економіки нашої країни сьогодні носять досить суперечливий характер. Поряд з деякими позитивними аспектами, у економічній сфері постійно існують і періодично з’являються нові злочинні схеми, за допомогою яких спритники намагаються обійти Закон. А якщо взяти до уваги кваліфікований освітній рівень теперішньої економічної злочинності, її високе технічне забезпечення та чималі нелегальні кошти у розпорядженні, то можна з впевненістю сказати, що сучасні фінансові афери розроблені практично на професійному рівні. Викриття та руйнування подібних тіньових комбінацій вимагає довгострокової напруженої роботи аналітиків, чималих людських ресурсів та досвідчених спеціалістів.
Саме таку багатоскладову злочинну схему викрили фахівці підрозділів податкової міліції, які займаються боротьбою з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом. Цього разу під увагою податкових міліціонерів опинилися ринок цінних паперів та фондовий ринок. Виявилося, що операції з цінними паперами нечисті на руку підприємці зуміли перетворити на злочинний метод легалізації кримінальних доходів та ухилення від оподаткування.
Проведений податківцями аналіз засвідчив, що протягом останніх трьох років фондовий ринок було насичено акціями, інвестиційними сертифікатами та векселями, які фактично емітовані (випущені) фіктивними підприємствами та незабезпечені жодними реальними активами. Ці акції отримали у дослідженні аналітиків податкової міліції назву «технічних». Саме вони, як з’ясувалося, і стали основним інструментом, що дозволяв тіньовикам не лише мінімізувати свої доходи та відмивати «брудні» гроші, але й виводити багатомільйонні валютні кошти за межі України.
На даний час підрозділами податкової міліції, які займаються боротьбою з відмиванням, доходів одержаних злочинним шляхом, виявлено понад 200 підприємств, які здійснили випуск «технічних» акцій загальною номінальною вартістю близько 26 млрд гривень. Потрапивши на фондовий ринок, зазначені акції неодноразово перепродувались за цінами в десятки і сотні разів вищими за номінальну вартість з метою формального збільшення витрат вітчизняних підприємств або нарощування прибутку псевдоінвесторів-нерезидентів.
Загальний обсяг операцій купівлі-продажу виявлених «технічних» акцій за останні 2 роки склав близько 500 млрд грн.
Таким чином, можна констатувати, що втрати держави від використання «технічних» акцій щорічно складали десятки мільярдів гривень.
Аби зруйнувати злочинну практику та запобігти поширенню подібних фінансових афер у майбутньому, спеціалісти податкової міліції розробили ряд системних заходів як профілактичного, так і суто практичного характеру. Завдяки цьому наразі існує можливість своєчасного виявлення фактів штучного формування статутного фонду та недопущення реєстрації випуску «технічних» акцій.
Впроваджений комплекс заходів дозволив податківцям відразу ж попередити спробу шахраїв випустити чергову партію «технічних» акцій.
Троє жителів Дніпропетровської області протягом кількох діб за однією адресою створили... 50 (!) товариств з обмеженою відповідальністю, які в подальшому перереєстрували у відкриті акціонерні товариства. При цьому, статутний фонд кожного з цих 50 підприємств становив 208 млн гривень, усього на загальну суму 10 млрд гривень.
Під час перевірки законності формування цих статутних фондів виявилося, що вони сформовані акціями підприємства, якому ще у минулому році судом було скасовано державну реєстрацію.
При цьому в Державну комісію цінних паперів та фондового ринку було направлено рішення суду, яке зобов’язувало Kомісію зареєструвати цей незаконний випуск акцій, але завдяки спільним зусиллям податкової міліції та Прокуратури Дніпропетровської області вказане рішення було скасовано.
Таким чином, було попереджено випуск і не допущено в обіг «технічних» акцій на суму понад 10 млрд грн.
Водночас податківцям вдалося вийти на ще одну глибоко завуальовану незаконну комбінацію, яка широко використовується у нелегальному бізнесі на фондовому ринку. Це пов’язано з використанням «фіктивних» векселів. Аналіз наявної інформації показав, що емітентами таких векселів здебільшого виступають підприємства з ознаками фіктивності. Таким чином, ринок цінних паперів наповнюється векселями, які дозволяють реально діючим платникам податків використовувати їх як інструмент для мінімізації податкових зобов’язань та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.
Зважаючи на це, одним з основних напрямків діяльності податкової міліції, визначено відпрацювання «фіктивних» емітентів векселів, порушення кримінальних справ, збір матеріалів для позовної роботи щодо визнання недійсними установчих документів та угод, проведення документальних перевірок контрагентів, які купують або розраховуються такими векселями.
Результати вжитих заходів не заставили довго себе чекати. Податківцям вдалося викрити цілу мережу неіснуючих фірм, що спеціалізувалися на випуску «фіктивних» векселів. На 4 жительок Харківської області та 1 мешканку Луганської області було зареєстровано 249 суб’єктів господарювання з ознаками фіктивності, які розташовані майже в усіх областях України. Одна з них виступає засновником, директором та бухгалтером 102 підприємств, інші близько 50.
Зазначені підприємства є емітентами векселів та учасниками проведення сумнівних операцій з ними, при цьому загальний обсяг таких операцій перевищує 800 млн гривень.
За період своєї діяльності підприємства не сплачували до бюджету жодних податків, а їх засновники і посадові особи отримували мізерні доходи зовсім на інших підприємствах, або взагалі не працюють.
Всього на сьогодні за матеріалами підрозділів податкової міліції, які займаються боротьбою з відмиванням, доходів одержаних злочинним шляхом, судами скасовано державну реєстрацію 74 підприємств-емітентів, 21 млрд неліквідних акцій.
Підготовлено для направлення до суду ще понад 50 аналогічних позовів, що в кінцевому результаті дасть змогу вилучити з обігу «технічні» акції на мільярдні суми та не допустити їх використання для мінімізації сплати податків, виводу капіталів за кордон та легалізації злочинно здобутих доходів.
Вкрай важливим є проведення податкових перевірок підприємств, які скуповували «технічні» акції, їх встановлено близько 5 тис. В даний час розпочато перевірки таких суб’єктів господарювання.
Як відзначив директор Департаменту боротьби з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом ДПА України Ігор Стельмахович, ми і у подальшому будемо вживати усіх заходів з метою протидії відвертим порушенням закону у сфері обігу цінних паперів. Податкова міліція буде і далі нарощувати свій натиск на «паперовий криміналітет», сприяючи ствердженню цивілізованих, правових відносин у цьому вкрай важливому сегменті вітчизняної економіки.

Інформаційні повідомлення

Документи та коментарі

Консультації

Відповіді читачам